Zmeny v zdaňovaní práce od roku 2026: Vyššie dane pre lepšie zarábajúcich?

Slovensko sa v globálnej ekonomike snaží prilákať investície a udržať si talentovaných odborníkov. Nové daňové úpravy však môžu motiváciu pracovať znížiť.

Content: Bratislava 28. novembra (TASR) – Zdaňovanie práce na Slovensku prejde od budúceho roka zásadnou premenou. Efektívna daňová sadzba, teda pomer medzi daňami a odvodmi z každého dodatočného eura zarobeného prácou, porastie pre všetkých, no najciteľnejšie to pocítia zamestnanci s vyššími príjmami. Podľa Rady pre rozpočtovú zodpovednosť (RRZ) si takýto zamestnanec z jedného eura navýšenia mzdových nákladov ponechá len približne 41 centov.

Od januára 2026 sa bude rýchlejšie znižovať nezdaniteľná časť základu dane, klesne hranica pre uplatnenie druhej sadzby dane z príjmu a zavedú sa dve nové sadzby dane vo výške 30 % a 35 % pre hrubé mesačné príjmy presahujúce 5875 eur a 7302 eur.

RRZ zdôrazňuje, že pre motiváciu k práci je kľúčová práve hraničná sadzba dane. Na Slovensku sa už v súčasnosti pohybuje tesne pod 50 % pri príjmoch okolo 580 eur a dosahuje približne 52 % pri príjmoch nad 2540 eur. Od budúceho roka budú dodatočné náklady práce pri hrubej mzde 5875 eur zaťažené približne 56 % a pri príjmoch nad 7302 eur takmer 59 %. „Takéto vysoké sadzby môžu negatívne ovplyvniť snahu o vytváranie a obsadzovanie kvalifikovaných pracovných pozícií a zvyšovanie miezd,“ varuje rada.

RRZ pripomína, že Slovensko v globálnom prostredí súťaží o investície a talentovaných pracovníkov. Vzhľadom na rastúcu medzinárodnú mobilitu, najmä vysokokvalifikovaných odborníkov, predstavuje vysoké hraničné zdanenie nevýhodu a výzvu pre daňové systémy po celom svete. Mnohé krajiny, obzvlášť tie s vysokým zaťažením práce, preto poskytujú cielené daňové úľavy pre vysoko kvalifikovaných pracovníkov, hoci často len na obmedzený čas.

„Problém odlivu talentov je na Slovensku ešte akútnejší, pretože krajina stráca talenty už počas vysokoškolského štúdia v zahraničí. Z hľadiska budúceho rastu by bolo efektívnejšie zdaňovať majetok než pracovné príjmy. Nové vyššie sadzby sa nedotknú najbohatších domácností s pasívnymi príjmami z kapitálu alebo majetku, ale predovšetkým vysokokvalifikovaných zamestnancov,“ konštatuje RRZ.

Pri takto vysokej hraničnej sadzbe sa podľa rady zvyšuje riziko poklesu budúcich verejných príjmov v dôsledku odchodu kvalifikovaných zamestnancov do právnych foriem s nižším zdanením. Ide o formy ako samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO), malá spoločnosť s ručením obmedzeným alebo vyplácanie dividend.